进项税和销项税每月要结转吗？
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更新时间：2018-09-28 09:49:42 信息编号：226401732

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面议
公司类型：
私营资企业
题材：
教材教辅考试类
关键词：
工商年检

郭会计

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进项税和销项税每月要结转吗？

服务项目	代理记账	面向地区	江苏南京	公司类型	私营资企业
题材	教材教辅考试类	页数	50页

理论需要结转。月末需要把你的进项、进项税转出、销项一起进行结转，这样你才知道你要交多少税
1、应交增值税的明细科目进项税和销项税，每月不需要结转。
　　2、按照《财政部关于对增值税会计处理有关。补充规定的通知》（财会字[1995]22号）的规定：
　　3、企业应在“应交税金”科目下设置“未交增值税”明细科目，核算一般纳税企业月终时转入的应交未交增值税额，转入多交的增值税也在本明细科目核算。
　　4、在“应交税金－－应交增值税”科目下增设“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税企业月终转出未交或多交的增值税。
　　5、月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交税金－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金－－应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税金－－未交增值税”科目。
　　6、将本月多交的增值税自“应交税金－－应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“应交税金－－应交增值税（转出多交增值税）”科目。
　　7、当月上交本月增值税时，仍应借记“应交税金－－应交增值税（已交税金）”科目，贷记“银行存款”科目。当月上交上月应交未交的增值税，借记“应交税金－－未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。
　　8、“应交税金－－应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵扣的增值税。“应交税金－－未交增值税”科目的期末借方余额，反映多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
　　应交增值税明细帐应采用多栏式明细账页，借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税等专栏，贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税、税收检查调整、转出多交增值税等专栏。
应交增值税多栏式明细帐的设置可以与应交增值税明细表一致。
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