哈尔滨申请高新技术企业

2019年高企申报，您准备好了吗？
俗话说的好“不怕没机会，就怕没准备”。
高企申报的意义不必多说，从税收优惠到形象的提升，对企业来说都是一个很好的机会。

看企业不能通过认定的几种可能问题
1、成长性不够好的企业，且授权的知识产权少于10个；
2、研发费用日常做帐不规范，被税务抽查后提供不出有效的；
3、总收入中，贸易性质产品的收入占比较大；
4、专项审计时从成本中挖掘研发费；
5、网上申报时，企业提供的附件材料不充分。
6、企业近三年发生税务处罚、重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。

申报前做好哪些准备

1.申报高企我们要查阅哪些文件

仔细研读《认定管理办法》（国科发火〔2016〕32号）《认定管理工作指引》（国科发火〔2016〕195号）是重中之重，任何脱离认定管理办法和管理工作指引的政策解读当然都是靠不住的。2016年与2008年版本有所改动，

2.仔细研读以上两文件后，进行企业自查

根据认定条件和评分标准，对照企业的知识产权、科技成果、组织管理水平、财务情况进行综合评价，并聘请财务中介机构进行研发费用规划，并针对财务情况，纳税情况进行自查，企业未有税务风险。
3.进行申报规划
（1）设立研发机构
设立研发机构是企业研发活动的起始，是财务部门归集各项研发经费的依据。企业应当根据企业实际情况及时建立企业的研发中心将企业从事研发活动且高企认定要求的相关人员纳入研发中心统一管理，研发中心由分管副总经理或者总经理直接。
注意：研发人员的确定要符合高企认定条件中对研发人员的属性、比例要求。贵公司在2016年开始工资表及公司组织架构里面都体现出研发部门。
（2）研究开发项目立项
研究开发项目是财务部门分配各项研发费用的依据，也是企业申请技术开发费用加计扣除的依据，是企业申报的条件。企业应当将企业实际将要从事的研发活动，按照规定的标准格式（主要是研发计划书，详见附件）申请立项，经分管批准后从事相关研发活动。

（6）知识产权申报
知识产权申报是指技术部门要根据企业研发项目的立项情况及时申报企业的知识产权。知识产权是企业研发活动具体特征的重要材料，也是企业研发成果的重要体现，是企业申报和复审的条件。
注意：知识产权申报要符合高企认定对知识产权的技术程度、核心支撑作用、数量、获得方式等评价要求。
（7）科技成果转化材料及高新技术产品申报的准备
企业根据研发活动的开展情况，及时做好新技术与新产品、新工艺、新材料的衔接应用，并提供佐证材料（包括对应用相关技术的软件产品及高新技术产品的申请，产品质量运行情况的检测报告）。
特别是企业应当高度关注高新技术产品的认定，随着认定管理的严格化，有无高新技术产品证书将成为判断企业销售的产品是否属于高新技术产品的重要标准。高新技术产品的认证切记取怪名或者过于繁杂的名称，注意名称的概括性，以方便财务部门归集高新技术产品销售收入。
（8）高新技术产品收入核算、软件产品登记
高新产品收入核算是指财务部门应当逐步分类核算高品和非高品的收入，根据高新技术产品类别分类核算各项高新技术产品收入，注意名称应当与高品名称一致，如无法保持一致的，至少在上模糊，附件清单里是哪一类高品收入，以方便财务核算和税务审核。
特别是对于有软件产品销售的企业，要及时申请软件产品登记（提供软件著作权证书、软件产品检测报告等）。一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17％的法定税率征收后，对其实际税负超过 3％的部分实行即征即退政策。
（9）研究开发组织管理的建立
根据企业实际及研发机构建立情况，及时建立与高校的产学研合作项目（签订产学研合作协议）、企业内部研究开发费用核算制度、企业研究开发人员绩效管理制度

知识产权准备是重中之重

知识产权与高新评审指标中的两项评分（知识产权和科技成果转化能力共计60分）密切相关，知识产权的数量和质量对高企打分起着至关重要作用。
2016年新政策对知识产权的评分作出较大调整，不再只是数量多就能拿高分的局面了，现在量的同时还要体现质，这个质就表现在知识产权类型、与产品相关度、技术性等方面（发明的得分实用新型或软著）。所以发明的重要性不言而喻，建议企业将申请发明提上议程为以后高企申报打牢基础。
小编提醒：满分档需要企业平均每年5项以上（成立3年以上的企业，至少需要15项以上及对应的产品才能达到满分档）。所以知识产权数量少的企业，尽快启动实用新型和软著的申请（实用新型从申请到授权一般为6-9个月，软著一般1-2个月）。
5.做好研发加计扣除以免后顾之忧
1、抽查，一票否决
（1）从2016年开始，高企材料上交后，税务部门加大了对没有做过加计扣除的企业稽查，在需企业提供专项审计研发费用与汇算清缴的研发费金额不一致的情况说明外，还要对企业的研发费用明细帐进行审核，甚至到企业进行实地帐务核实。
（2）对专项审计从生产成本中列支研发费的企业，税务部门对高企评审具有一票否决权。
（3）企业的年度报表，若管理费用下对研发费用有单列支，建议要达到高企对研发费占销售收入的比例要求。
2、追溯3年
企业符合研发费用加计扣除条件而在2016年1月1日以后未及时享受该项税收优惠的，可以追溯享受并履行备案手续，追溯期限长为3年。也就是说，2019年拟申报高新的企业，如果年研发费用加计扣除没做的，则在2016年年度汇算清缴前可以做三年追溯。
是指在《国家支持的高新技术领域》内，持续进行研究开发与技术成果转化，形成企业核心自主知识产权，并以此为基础开展经营活动，在中国境内（不包括港澳台地区）注册一年以上的民企。它是知识密集、技术密集的经济实体。支持方式：按我国2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》规定：企业所得税的税率为25%，如果属于“国家需要扶持的”，则按15%的税率征收企业所得税。

认定机构
各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区认定管理机构简称认定机构。办公室设在省级、计划单列市科技行政主管部门。


书面材料
1.《认定申请书》 （在线打印并签名、加盖企业公章）；
2.企业营业执照等相关注册登记的复印件（加盖公章）；
3.知识产权相关材料（知识产权证书及反映技术水平的材料、参与制定标准情况等）、科研项目立项（省级（含计划单列市）以上科研项目立项，对已验收或结题项目需附验收或结题报告）、科技成果转化（总体情况与转化形式、应用成效的逐项说明）、研究开发组织管理（总体情况与五项指标符合情况的具体说明）等相关材料；
4.企业高新技术产品（服务）的关键技术和技术指标的具体说明，相关的生产批文、认证认可和资质证书、产品质量检验报告等材料；
5.企业职工总体情况说明与科技人员名单；
6.经具有资质并符合条件的中介机构出具的企业近三个会计年度（实际年限不足三年的按实际经营年限，下同）研究开发费用、近一个会计年度高新技术产品（服务）收入专项审计或鉴证报告，并附研究开发活动说明材料；
注：（企业自选符合以下条件的中介机构）
(1)具备立执业，成立3年以上，近3年内无不良记录；
(2)承担认定工作当年具备执业（注册会计师、税务师）的人员占职工全年平均人数的比例不低于30%，全年月平均在职职工人数在20人以上；
7.经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）；
8 .近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表。
注：对涉密企业，须将申请认定的申报材料做脱密处理，确保涉密信息安全。
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